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La normativa FATCA, la cui approvazione risale al marzo 2010, prevede una serie di disposizioni di natura antielusiva che, attraverso l’ampliamento degli obblighi informativi a carico delle istituzioni finanziarie non statunitensi (compresi i fondi di investimento) che detengono, direttamente o indirettamente, investimenti negli USA, è finalizzata a colpire i cittadini statunitensi che utilizzano veicoli esteri allo scopo di secretare i propri redditi. Il regime del CRS, come discusso al G20 del 2013, prevede che tutte le istituzioni finanziarie implementino delle procedure di Due Diligence sia per i rapporti in essere che per la nuova clientela, al fine della corretta identificazione delle controparti, in particolar modo del beneficiario effettivo; inoltre viene previsto che tali informazioni vengano regolarmente fornite all’autorità fiscale competente, che sarà tenuta a scambiarle con soggetti con pari potestà in altri Paesi.